Нужно ли уплачивать страховые взносы в ПФР за иностранного работника?
Добрый день! Подскажите пож-ста, я совсем запуталась, на сайте ПФР сказано что иностранный работник вне зависимости от статуса должен зарегистрироваться в ПФР и оформить СНИЛС и на него начисляются взносы по обяз. пенс. страхованию. У нас работник из Китая в статусе временно пребывающий, в ПФР СНИЛС получили, а взносы по обяз. пенс. страхованию начислять на него нужно, подчеркиваю он житель Китая?
Comments
-
Доброе утро.Цитата: У нас работник из Китая в статусе временно пребывающий, в ПФР СНИЛС получили, а взносы по обяз. пенс. страхованию начислять на него нужно, подчеркиваю он житель Китая?Работник из Китая,если он не высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ:
Взносы в ПФР 22 (%)
Взносы в ФСС 1.8(%)Цитата: 3. В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации 1,8 процента.(часть 3 введена Федеральным законом от 01.12.2014 N 407-ФЗ)Взносы в ФОМС 0(%)
Журнал Финансовый директор 23.11.2015г
Страховые взносы за иностранных работников в 2016 году
За временно пребывающих иностранцев страховые взносы в 2016 году надо платить независимо от того, на какой срок заключен трудовой договор.
Это предусмотрено пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ и частью 3 статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
До 2015 года страховые взносы за иностранцев платили только за тех работников, которые работали по бессрочному трудовому договору или по срочному контракту более шести месяцев в году.
Также с 2015 года начали действовать положения Договора о Евразийском экономическом союзе, согласно которым зарплата иностранных работников из стран союза (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) облагается взносами по общим тарифам страховых взносов, как у сотрудников — граждан России (ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14
Если компания допустила ошибку при уплате страховых взносов за иностранцев, потребуется уточнить отчетность. Если по взносам переплата, то вместе с уточненным расчетом РСВ-1 надо сдать заявление на зачет по форме 22-ПФР (приложение 3 к приказу Минтруда России от 04.12.13 № 712н). На переплату можно уменьшить текущие взносы. Если компания недоплатила взносы, то необходимо доплатить недоимку с пенями и после этого подать уточненный расчет. Тогда никаких штрафов не будет (ст. 17 закона 212-ФЗ).
Страховые взносы за иностранцев в 2016 году.
Таблица
Статус иностранца Взносы в ПФР (%) Взносы в ФСС (%) Взносы в ФОМС (%)
Иностранный работник из любой страны,
кроме Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии
Постоянно проживающий в РФ 22 2,9 5,1
Временно проживающий в РФ 22 2,9 5,1
Временно пребывающий в РФ 22 1,8 0
Иностранный работник из Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии
Независимо от статуса 22 2,9 5,1
Иностранный работник — высококвалифицированный специалист
Постоянно проживающий в РФ 22 2,9 0
Временно проживающий в РФ 22 2,9 0
Временно пребывающий в РФ 0 0 0 -
Добрый день!Цитата:МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 30 июля 2015 г. N 17-3/В-384Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты, производимые в пользу граждан Китайской Народной Республики, временно пребывающих на территории Российской Федерации и работающих по трудовым договорам на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.Страховые взносы, установленные Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), уплачиваются в целях обязательного социального (пенсионного, социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинского) страхования лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, то есть застрахованных лиц.Такими законами являются:- Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ);- Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ);- Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 326-ФЗ).В соответствии с положениями пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ обязательному пенсионному страхованию подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).Пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ определено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ).Согласно положениям статьи 10 Федерального закона N 326-ФЗ к застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию относятся, в частности, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона N 115-ФЗ).При этом частью 4 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ, статьей 2 Федерального закона N 167-ФЗ, статьей 1.1 Федерального закона N 255-ФЗ и статьей 2 Федерального закона N 326-ФЗ предусмотрено, что в случаях если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные данными федеральными законами, то применяются правила международного договора Российской Федерации.Пунктом "б" статьи 1 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан Российской Федерации в Китайской Народной Республике и граждан Китайской Народной Республики в Российской Федерации от 03.11.2000 (далее - Соглашение) предусмотрено, что действие Соглашения распространяется, в частности, на граждан Китайской Народной Республики, осуществляющих на законном основании временную трудовую деятельность на территории Российской Федерации в соответствии с трудовыми договорами, заключенными с работодателями - юридическими лицами Российской Федерации.В соответствии с положениями пункта 2 статьи 12 Соглашения вопросы пенсионного страхования граждан Китайской Народной Республики, осуществляющих временную трудовую деятельность на территории Российской Федерации в соответствии с трудовым договором, заключенным с работодателями Российской Федерации, регулируются законодательством государства постоянного проживания. Обязательное медицинское страхование указанных работников осуществляется работодателем в соответствии с законодательством принимающего государства.Таким образом,учитывая положения пункта 2 статьи 12 Соглашения и статьи 10 Федерального закона N 326-ФЗ, граждане Китайской Народной Республики, временно пребывающие на территории Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации, и, следовательно, с выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиком страховых взносов в их пользу,страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются.Учитывая, что упомянутое Соглашение не регулирует вопросы социального страхования (обеспечения) вышеназванных граждан Китайской Народной Республики, то, соответственно, к ним в этой части применяется законодательство страны пребывания, т.е. законодательство Российской Федерации.Так, согласно Федеральному закону N 255-ФЗ временно пребывающие иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, являются застрахованными в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и, соответственно, с выплат в их пользу уплачиваются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. При этом в соответствии с частью 3 статьи 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ тариф страхового взноса в Фонд социального страхования Российской Федерации в отношении выплат в пользу вышеуказанных лиц установлен в размере 1,8 процента.Таким образом, на выплаты гражданам Китайской Народной Республики, временно пребывающим на территории Российской Федерации и работающим по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в размере 1,8 процента.Кроме того, на выплаты гражданам Китайской Народной Республики, временно пребывающим на территории Российской Федерации и работающим по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, в общеустановленном порядке начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Директор Департамента Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА 30.07.2015
-
Добрый день!Цитата: Страховые взносы с иностранцев в 2016 годуСтатус иностранного гражданина в РФТарифы страховых взносов на иностранцев и порядок начисления страховых взносов на иностранных работников зависит от статуса иностранного гражданина в РФ. Иностранцы могут иметь статус: постоянно проживающих в России временно проживающих в России временно пребывающих в России Иностранцы, имеющие один из приведенных выше статусов, могут быть обычными работниками или высококвалифицированными иностранными специалистами. Для последних предусмотрены особые условия начисления страховых взносов.Постоянно проживающие — статус иностранцев, получивших вид на жительство в России.Временно проживающие — статус иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России. Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в паспорте.Временно пребывающие — статус иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание.Высококвалифицированный иностранный специалист — иностранный гражданин, которого привлекают к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов в общем случае 1 млн. руб. в год (все уровни доходов прописаны в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).Страховые взносы в ПФР с иностранцев в 2016 годуСтраховые взносы в ПФР в 2016 начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России. На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы в ПФР не начисляйте.Страховые взносы в ФСС с иностранцев в 2016 годуСтраховые взносы в 2016 году на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России. На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте.Страховые взносы в ФФОМС с иностранцев в 2016 годуСтраховые взносы в ФФОМС в 2016 году на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте. Взносы в ФФОМС с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие).Страховые взносы с зарплаты беженцев в 2016 годуСтраховые взносы в 2016 году на выплаты беженцам, а также подавшим заявление на получение статуса беженца начисляйте в том же порядке и по тем же тарифам, что и для обычных работников.Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2016 году Страховые взносы начисляйте по тарифам, действующим для граждан РФ, с зарплаты следующих сотрудников-иностранцев:Страховые взносы в ПФР и ФСС — на выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим и временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов)Страховые взносы в ФФОМС — иностранцам, временно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)Страховые взносы в ФФОМС — с зарплаты постоянно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)Взносы в ФСС — на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ (включая высококвалифицированных специалистов)Это следует из положений частей 1, 2 статьи 12, статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.На выплаты сотрудникам-иностранцам, временно пребывающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов), взносы в ПФР начисляйте по обычному тарифу, взносы в ФСС — по тарифу 1,8%. Страховые взносы в ФФОМС на выплаты иностранцам, временно пребывающим в России, не начисляйте.Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам в 2016 году*Статус иностранца** Взносы в ПФР Взносы в ФСС Взносы в ФФОМС Постоянно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты) 22 2,9 5,1 Временно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)22 2,95,1 Временно пребывающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты) 22 1,80 Постоянно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты 222,9 0 Временно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты222,9 0 Временно пребывающие в РФ иностранцы — высококвалифицированные специалисты. 00 0* В 2016 году действуют два лимит по страховым взносам. При превышении зарплаты с начала года лимита в 796 000 руб. взносы в ПФР уплачиваются по ставке 10%. При превышении зарплаты 718 000 руб. взносы в ФСС не уплачиваются. Взносы в ФФОМС нужно платить независимо от уровня доходов работника.** Для граждан ЕАЭС ставки взносов прописаны отдельно (см. статью ниже). Обратите внимание: если в вашей организации (ИП) предусмотрен льготный тариф страховых взносов, то к зарплате иностранцев также нужно применять льготный тариф. Но с учетом особенностей, которые предусмотрены для конкретного иностранного работника. То есть если, например, по вашему льготному тарифу вы не уплачиваете взносы в ФФОМС, а по статусу иностранца взносы уплачиваются в ФФОМС, значит, с зарплаты этого иностранца взносы в ФФОМС не уплачиваются.Важные моменты:С 2016 года начали действовать положения Договора о Евразийском экономическом союзе. И теперь зарплата граждан Республик Армении, Беларусь и Казахстан облагается взносами по тарифам, которые установлены в вашей компании для обычных работников. При этом статус такого иностранца значения не имеет.Если для работников в вашей компании установлен пониженный тариф, то зарплата иностранных работников облагается по пониженному тарифу. На практике это означает, что при пониженном тарифе по УСН взносы в ФСС по ставке 1,8% с иностранцев не уплачиваются.Взносы на травматизм с зарплаты иностранцев в 2016 годуВыплаты работникам-иностранцам в 2016 году облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в таком же порядке, как и для российских граждан. Статус иностранца (постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет. Такой вывод можно сделать из пункта 2 статьи 5 и пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.Взносы на травматизм на зарплату иностранцев нужно начислять по тарифам, которые установлены для работников вашей компании. Объектом обложения страховыми взносами будут выплаты иностранцам по трудовым договорам (как бессрочным, так и срочным, заключенным на любой срок). Вознаграждения за труд иностранца по гражданско-правовому договору должны облагаться взносами на травматизм только при одном условии: если обязанность начислять взносы предусмотрена в таком договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Выплаты по остальным договорам под обложение не подпадают.
