Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 4-й квартал 2019 года?

Comments

• Добрый день.
  
  

  Цитата: ООО на УСНо 6%,

  ст 346.19 НК РФ
  1. Налоговым периодом признается календарный год.
  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  
  

  Цитата: в 1ом и 2ом квартале была прибыль,

  не в 1 и 2 квартале, а в 1 квартале и в полугодии
  при УСН расчет делается нарастающим итогом.
  
  ст 346.21 НК РФ
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  
  При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
  
  Упрощенно это выглядит так
  предполагаем, что 
  1 квартал доход 500000    оплачены взносы 16000
  2 квартал доход 500000     оплачены взносы 16000  
  3 квартал доход  0            оплачены взносы 16000   
  4 квартал доход 1200000     оплачены взносы 16000
  
  по итогам 1 квартала 500000 х 6 % = 30000 , оплачено взносов 16000, можем уменьшить не более, чем на 50 %, к уплате в бюджет 15000
  полугодие (500000 + 500000) х6% = 60000,  оплачено взносов 32000 (16000 + 16000),можем уменьшить не более, чем на 50 %, т.е на 30000, 15000 уже оплачено в 1 кв, к уплате в бюджет 15000
  9 мес (500000+ 500000 + 0) х 6 % =60000,  оплачено взносов 48000 (16000 + 16000+16000),  можем уменьшить не более, чем на 50 %, т.е на 30000, 15000 уже оплачено в 1 кв, 15000 по итогам полугодия, к уплате в бюджет 0
  год (  (500000+ 500000 + 0+1200000) х 6 % =132000,  оплачено взносов 64000 (16000 + 16000+16000+16000),  можем уменьшить не более, чем на 50 %, 50 % это 66000, а взносов оплачено 64000, значит уменьшаем на всю сумму, 15000 уже оплачено в 1 кв, 15000 по итогам полугодия, к уплате в бюджет 132000 - 64000 -30000 = 38000
  
  если непонятен логаритм расчета, то спрашивайте
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Доброе утро, ООО на УСНо 6%, в в 1ом и 2ом квартале была прибыль,  высчитаны авансовые и взносы, все уплачено в срок, в 3ем квартале не было дохода, но страховые взносы были  уплачены в срок, при закрытии показал убыток (взносы к возмещению, естественно которые мы не возмещали), в 4 квартале опять был доход, уплачены все взносы, рассчитан налог для уплаты в след году,  НО при закрытии года,  страховые взносы за 3ий квартал считаются как авансовые и на эту сумму уменьшает общую  базу, и авансовый за 4 квартал читается не правильно.  Как исправить эту ситуацию?

  Ваша ошибка в том, что вы рассчитываете налог поквартально. На УСН понятие "квартал" в отношении отчетных периодов не применяется.
  Читаем
  

  Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют суммуавансового платежапо налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов,рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

  Ответа на ваш вопрос был бы точнее, если предоставите цифры по итогам отчетных периодов и уплаченных взносов.
• smv_mars, Спасибо за расчет, с ним как раз все понятно. Вы правы, я чуть не так вопрос написала, представлю свой расчет ниже в ручную.
  1 кв. доход 720 000 * 6% =  43 200 АВ 1кв. (взносы не были уплачены)
  6 мес. доход 3 180 185 (720 000+2 460 185) *6% = 190 811 - 43 200 (АВ 1кв) - 5 562 (взносы) = 142 049  АВ за  6 мес
  9 мес. доход 0 взносы  плачены 5 562  к возмещению эта сумма 
  12 мес 3 402 249 (720 000+2 460 185+0+22064) * 6% = 204 135 - 43200 - 142 049 - 5 562 - 5 562 -5 562 =  к уплате 2 200 
  Программа 1С 8.3 считает по другому: 
  1 и 6 мес, все правильно, за 9 мес он высчитал мне сумму к возмещению, 5 562 т.к в 3ем кв не  было дохода, но страховые отплачены.
  а за год он считает: 
  3 402 249 (720 000+2 460 185+0+22064) * 6% = 204 135 - 43 200 - 142 043 = 18 892 - 11 124 (взносы за 2й и 4 кв) = итого к уплате 7 762 
  
  Т.е. программа, думает, что взносы за 3 кв. мы возместили и не берет их в расчет при начислении налога за год.
• Цитата: 9 мес. доход 0 взносы  плачены 5 562  к возмещению эта сумма

  неверно.
  9 мес доход не 0
  9 месяцев доход   3 180 185 (720 000+2 460 185 + 0)
  усн =  3 180 185  х 6% = 190 811
  
  в полугодии 

  Цитата: 5 562 (взносы)

  и 

  Цитата: 9 мес. доход 0взносы  плачены 5 562

  т.е за 9 месяцев у вас оплачено взносов 11124 руб., т.е на эту сумму можно уменьшать усн 190811 - 11124 = 179687
  а у вас теоретически уже должны были быть перечисления в бюджет 185249 руб ( за 1 квартал 43200 + плюс за полугодие 142049 руб)
  значит по итогам 9 месяцев у вас 
  

  Цитата: 5 562  к возмещению эта сумма

  считаем год
  

  Цитата: 3 402 249 (720 000+2 460 185+0+22064) * 6% = 204 135

  это начислено, теперь эту сумму можно уменьшить на оплаченные взносы, и это значение по вашим данным осталось без изменений, т.е 11124 (5562 +5562)
  
  204135 -11124 = 193011 руб в течении года вы должны перечислить в бюджет.
  уже теоретически перечислено  185249 руб
  следовательно вам еще нужно доплатить 7762 руб (185249 - 185249)
  
  

  Цитата: Программа 1С 8.3 считает по другому:

  и она считает правильно.
  
  

  Цитата: 12 мес 3 402 249 (720 000+2 460 185+0+22064) * 6% = 204 135 - 43200 - 142 049 - 5 562 - 5 562 -5 562 =  к уплате 2 200

  ваша ошибка в том, что вы сумму 5562 руб в бюджет проплатили два раза (по крайней мере так пишите по тексту), а сумму налога уменьшается трехкратно....
• smv_mars,  Можно заново, только в другом варианте?
  Налоговая  база  720 000 + 2 460 185 + 0  + 222 064 = 3 402 249
  АВ уплаченные 43 200  + 142 049 = 185 249 
  ВЗНОСЫ: Ген дир. работает с 1 марта 2019 г. 
  взносы всегда уплачены вовремя (уменьшаем базу же на уплаченные взносы, не начисленные)
  в апреле, мае и июне оплатили 5 562,
  в июле, августе, сентябре уплачено 5 562,
  в октябре, ноябре и декабре уплачено 5 562 итого  уплачено 16 686
  Таким образом: 
  3 402 249 (доход за год) * 6 % = 204 135 - 185 249 (АВ)  - 16 686 = 2 200.
  Все взносы, что были именно уплачены, были приняты к вычету.
  Программа за 9 мес начислила 5 562 в возмещению, т.к. дохода в 3 квартале не было, а НБ не изменилась, а налог за год читает с вычетом 5 562.
  
  Очень странно, потому что при закрытии  декабря, операция расчет налога УСН рассчитывает за вычетом этих 5 562, т.е. к  уплате 7 762, 
  а если  я перехожу на отчетность по  УСНО, то рассчитывает все правильно к уплате 2 200.
  
  В декларации эти 5 562 отображается в строке 080, как сумма платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября.
• Sadkaya_, коллега, может стоит переадресовать вопрос в раздел по работе с 1С.
  

  Цитата: Программа за 9 мес начислила 5 562 в возмещению, т.к. дохода в 3 квартале не было, а НБ не изменилась, а налог за год читает с вычетом 5 562.Очень странно, потому что при закрытии  декабря, операция расчет налога УСН рассчитывает за вычетом этих 5 562, т.е. к  уплате 7 762,а если  я перехожу на отчетность по  УСНО, то рассчитывает все правильно к уплате 2 200.В декларации эти 5 562 отображается в строке 080, как сумма платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября.

  Полагаю, тогда решение найдется быстрее.
• Добрый день!
  Sadkaya_ , для вопроса о регламенте операций в программе Вы можете создать новую тему. Для удобства отвечающих в своей новой теме можете дать ссылку на это обсуждение.
  Также в своей новой теме не забудьте указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе Вам поможет это наглядное пособие.
• Цитата: в апреле, мае и июне оплатили 5 562,в июле, августе, сентябре уплачено 5 562,в октябре, ноябре и декабре уплачено 5 562 итого  уплачено 16 686

  если уплачено 16686, то согласна на эту сумму и уменьшаем.
  
  

  Цитата: при закрытии  декабря, операция расчет налога УСН рассчитывает за вычетом этих 5 562, т.е. к  уплате 7 762,а если  я перехожу на отчетность по  УСНО, то рассчитывает все правильно к уплате 2 200.В декларации эти 5 562 отображается в строке 080, как сумма платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября.

  Тоже логично.
  Вы могли 5562 по итогам 3 квартала себе вернуть, тогда по итогам года было бы к доплате 7762.
  Но так как вы переплату оставили в бюджете, то вам фактически нужно доплатить 2200 руб.
  
  Т.е декларация отражает как получается по итогам каждого отчетного периода, а не как у вас по расчетам по вашей карточке в бюджете
• smv_mars, вот собственно и вопрос, что мне сделать, что бы в декларации все правильно отразилось?
• Цитата: что мне сделать, что бы в декларации все правильно отразилось?

  а у вас все верно отражено)
• smv_mars, почему, если 1С думает что у нас было возмещение, а по факту его не было
• Добрый день.
  

  Цитата: Почему? Если 1с думает, что мы делали возмещение, а по факту нет!

  В декларации не отражаются фактически уплаченные авансовые платежи и фактически возмещённые. В декларации - расчёт, а не факт.
  В декларации должен быть отражён налог к доплате за год - 7762.
  Доплатить фактически вы должны 2200.
  Это правильно, ничего править не нужно.
  В результате по декларации получится:
  налог за год (43 200  + 142 049 - 5562 + 7762) = 187 449
  фактически уплачено (43 200 + 142 049 + 2200) =  187 449
• Sveto4Divny, smv_mars, спасибо за помощь!
• Цитата: smv_mars, почему, если 1С думает что у нас было возмещение, а по факту его не было

  потому что налоговые декларации отражают расчетные данные, поэтому
  
  

  Цитата: у вас все верно отражено)

  Цитата: Т.е декларация отражает как получается по итогам каждого отчетного периода, а не как у вас по расчетам по вашей карточке в бюджете
• Цитата: smv_mars, почему, если 1С думает что у нас было возмещение, а по факту его не было

  Добрый день!
  Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме.
  Обращаю внимание, что для вопросов программного характера у нас предусмотрен отдельный раздел форума. В этой теме вопрос обсуждался с методологической точки зрения. Для обсуждения регламента операций в 1С создайте, пожалуйста, новую тему. Для удобства отвечающих в своей новой теме можете дать ссылку на это обсуждение.
• Добрый день!
  

  Цитата: Вы могли 5562 по итогам 3 квартала себе вернуть, тогда по итогам года было бы к доплате 7762.

  Интересно, Как Вы себе это представляете?
  Налоговики не возвращают излишне уплаченные авансовые платежи по УСН, пока не будет подана годовая декларация.
  Поэтому все "возвраты" только виртуальные...
  
  Успехов!